中华人民共和国消费税暂行条例
国务院
中华人民共和国国务院令
第539号
《中华人民共和国消费税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国消费税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。
总 理 温家宝
二○○八年十一月十日
中华人民共和国消费税暂行条例
（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）
第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
第二条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。
消费税税目、税率的调整，由国务院决定。
第三条 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第六条 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
第七条 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第八条 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第九条 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）
第十条 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
第十一条 对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条 消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
第十四条 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第十五条 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
第十六条 消费税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十七条 本条例自2009年1月1日起施行。
附：
消费税税目税率表
税目 税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟 45%加0.003元/支
（2）乙类卷烟 30%加0.003元/支
2.雪茄烟 25%
3.烟丝 30%
二、酒及酒精
1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升）
2.黄酒 240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒 250元/吨
（2）乙类啤酒 220元/吨
4.其他酒 10%
5.酒精 5%
三、化妆品 30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石 10%
五、鞭炮、焰火 15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油 0.28元/升
（2）无铅汽油 0.20元/升
2.柴油 0.10元/升
3.航空煤油 0.10元/升
4.石脑油 0.20元/升
5.溶剂油 0.20元/升
6.润滑油 0.20元/升
7.燃料油 0.10元/升
七、汽车轮胎 3%
八、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 3%
2.气缸容量在250毫升以上的 10%
九、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 1%
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5%
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9%
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12%
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25%
（7）气缸容量在4.0升以上的 40%
2.中轻型商用客车 5%
十、高尔夫球及球具 10%
十一、高档手表 20%
十二、游艇 10%
十三、木制一次性筷子 5%
十四、实木地板 5%
宁夏回族自治区实施《中华人民共和国农产品质量安全法》办法
宁夏回族自治区人大常委会
宁夏回族自治区实施《中华人民共和国农产品质量安全法》办法
（2011年12月1日宁夏回族自治区第十届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为了保障农产品质量安全，维护公众健康，促进农业和农村经济科学发展，根据《中华人民共和国农产品质量安全法》和有关法律、行政法规的规定，结合自治区实际，制定本办法。
第二条 在自治区行政区域内从事农产品生产经营、监督管理以及其他与农产品质量安全有关的活动，适用本办法。
第三条 本办法所称农产品，是指来源于农业的初级产品，即在农业活动中获得的植物、动物、微生物及其产品。
本办法所称农业投入品，是指在农产品生产过程中使用或者添加的物质，包括肥料、农药、生长调节剂、兽药、饲料和饲料添加剂等。
第四条 县级以上人民政府统一领导、协调本行政区域内的农产品质量安全工作，将农产品质量安全工作纳入本级国民经济和社会发展规划，农产品质量安全监督管理经费纳入本级财政预算，并建立健全农产品质量安全监督管理体系和服务体系。
第五条 县级以上人民政府农业主管部门负责本行政区域内农产品质量安全的监督管理工作。
工商、质量技术监督、卫生等有关部门按照各自职责，负责农产品质量安全的有关工作。
乡（镇）人民政府应当落实农产品质量安全管理责任，加强对本行政区域内农产品生产、经营活动的指导和监督。
第六条 各级人民政府应当引导和支持农产品生产者、经营者依法成立或者加入农民专业合作经济组织和农产品行业协会，并为其生产经营活动提供指导和帮助，监督其执行农产品质量安全标准。
农民专业合作经济组织和农产品行业协会应当加强自律管理，为农产品生产者、经营者提供农产品质量安全信息和技术服务，指导其依法从事农产品生产经营活动。
农产品生产者、经营者应当依照法律、法规以及农产品质量安全标准从事农产品生产和经营活动，保证农产品质量安全。
第二章 农产品产地
第七条 县级以上人民政府农业主管部门应当建立健全农产品产地安全监测管理制度，定期对农产品产地状况进行调查、监测和评价，建立农产品产地安全监测档案，编制农产品产地安全状况及发展趋势年度报告，并报上级农业主管部门备案。
第八条 县级以上人民政府农业主管部门应当在下列区域设置农产品产地安全监测点，监控农产品产地安全变化动态，指导农产品产地安全管理和保护工作：
（一）工矿企业周边的农产品生产区；
（二）城市郊区农产品生产区；
（三）重要农产品生产区；
（四）其他需要监测的农产品生产区。
第九条 县级以上人民政府农业主管部门应当会同环境保护、林业、国土资源等部门，将不适宜特定农产品生产的区域，划定为特定农产品禁止生产区，报本级人民政府批准后公布。
特定农产品禁止生产区应当设置标示牌，标明禁止生产区的范围、主要污染物和禁止生产农产品种类等内容。
任何单位和个人不得擅自移动和损毁标示牌。
第十条 县级以上人民政府应当组织农业、环境保护、国土资源、林业等部门，对特定农产品禁止生产区和有毒有害物质不符合产地安全标准的其他农产品生产区域进行修复和治理。
第十一条 特定农产品禁止生产区的产地环境改善后，符合产地安全标准的，农业主管部门应当及时提出调整建议，报本级人民政府批准后公布。
第十二条 禁止任何单位和个人向农产品生产区排放、倾倒、填埋工业废渣、废气、废水、含病原体的污水、污物以及有毒有害固体废物、生活垃圾和其他污染物。
农业生产用水和用作肥料或者土壤改良剂的固体废物，应当符合国家规定标准。
第十三条 农产品生产者应当及时清除、回收农用薄膜和农业投入品包装物；对规模化养殖生产中产生的废水和畜禽粪便等应当及时清运或者进行无害化处理，防止污染农产品产地环境。
第十四条 发生农产品产地污染事故或者突发事件时，相关单位或者个人应当采取应急措施，及时通报可能受到危害的单位和个人，并立即报告所在地农业和环境保护主管部门。
接到报告的农业和环境保护主管部门应当立即到达现场调查处理，同时报告本级人民政府。
第三章 农业投入品
第十五条 法律、行政法规规定对农业投入品的生产、经营和销售实行许可制度的，其生产、经营和销售者应当依法取得许可证后，方可从事生产、经营和销售活动。
第十六条 禁止生产、销售国家明令禁止使用和淘汰的农业投入品。
县级以上人民政府农业主管部门应当将国家规定禁止、淘汰、限制使用的农业投入品目录等信息向社会公布。
第十七条 农产品生产者应当按照农产品质量安全标准和有关规定使用农业投入品。鼓励使用有机肥料、微生物肥料、生物农药等农业投入品。
第十八条 农业投入品批发市场的开办者，应当查验入场销售者的经营资格，与入场销售者签订产品安全责任协议。
入场销售者销售禁止使用、淘汰的农业投入品的，市场开办者应当要求销售者立即停止销售，并报告所在地工商行政管理部门和农业主管部门。
第十九条 农业投入品销售者应当建立进货查验制度，查验供货方的营业执照、生产经营许可证、产品检验合格证，并保存其复印件。建立货物销售记录，记载其销售农业投入品的名称、生产日期、保质期、生产企业、产品登记证号或者产品批准文号、采购日期、来源、数量以及销售时间、对象、数量等事项。
第二十条 销售限制使用的农业投入品，销售者应当向购买者提供关于该产品用法、用量、使用范围等注意事项的书面说明，并进行使用限制提示。
第四章农产品生产
第二十一条 县级以上人民政府农业主管部门应当会同有关部门监督实施农产品质量安全标准，依据农产品质量安全标准制定当地的生产技术要求和操作规程。
第二十二条 县级以上人民政府农业主管部门应当引导农产品生产者进行标准化生产，推进农业标准化生产基地、农业标准化生产综合示范区、示范场（户）和无规定动物疫病区的建设。
第二十三条 鼓励和支持农产品生产者生产优质农产品，申请使用无公害农产品、绿色食品、有机农产品、农产品地理标志等质量安全标志。
第二十四条 在农产品生产中不得有下列行为：
（一）使用国家禁止使用和淘汰的农业投入品；
（二）超范围、超剂量使用国家限制使用的农业投入品；
（三）将人用药品用于动物；
（四）使用农药或者其他有害物质捕捞、捕猎；
（五）收获、捕捞、屠宰未达到安全间隔期或者休药期的农产品；
（六）在特定农产品禁止生产区生产、捕捞、采集特定农产品；
（七）使用危害人体健康的物品对农产品进行清洗、整理、加工、保鲜、包装、储运等；
（八）法律、法规禁止的其他行为。
第二十五条 农产品生产企业、农民专业合作经济组织和农产品标准化生产基地应当建立农产品生产记录，记载下列事项：
（一）农产品名称、农业投入品名称、来源、用法、用量、使用日期和停用日期；
（二）动物疫病、植物病虫害的发生、防治情况；
（三）动物死亡、无害化销毁处理情况；
（四）收获、屠宰或者捕捞的日期。
鼓励其他农产品生产者建立农产品生产记录。
第二十六条 农产品生产企业和农民专业合作经济组织，应当自行或者委托具备相应检测条件和能力的检测机构对其生产的农产品进行质量安全检测。检测合格的，应当附具检测合格证明，并标注产品的名称、产地、生产单位和生产日期；不得销售经检测不符合农产品质量安全标准的农产品。
第二十七条 销售的农产品应当符合国家规定的农产品质量安全标准，并随附相应的产地证明和检验检疫合格证明，农民自种自养自销的少量农产品除外。未取得相关证明的农产品，经现场检测合格后，方可进入市场交易。
农产品经营者应当为其经营的农产品质量安全负责。
第五章 农产品包装和标识
第二十八条 引导、鼓励、支持农产品生产经营者对其产品进行包装销售。包装销售农产品的单位或者个人，应当对其销售农产品的包装和标识的内容负责。
对于适宜包装或者附加标识的农产品应当包装或者附加标识后销售。
第二十九条 农产品生产企业、农民专业合作经济组织以及从事农产品收购的单位和个人，应当对用于销售的下列农产品进行包装：
（一）无公害农产品、绿色食品、有机农产品、地理标志农产品，但鲜活畜、禽、水产品除外；
（二）新鲜畜、禽、水产品的分割产品以及直接食用的蜂蜜、新鲜果蔬等农产品；
（三）自治区人民政府农业主管部门规定的其他农产品。
符合规定包装的农产品拆包后直接向消费者销售的，可以不再另行包装。
对不适宜包装的农产品，应当采取附加标签、标识牌、标识带、说明书等形式予以标识。
第三十条 包装农产品应当符合下列规定：
（一）包装材料、容器、保鲜剂、防腐剂、添加剂等，符合国家有关强制性技术规范；
（二）包装、容器符合储藏、运输、销售及保障安全的要求，便于拆卸和搬运，防止机械损伤和二次污染；
（三）包装场所、用水、用具应当符合卫生要求，并配备必要的冷藏设备和消毒设备。
（四）法律、法规和规章规定的其他条件。
第三十一条 包装和标识上应当标明产品品名、产地、生产者名称和地址、生产日期、联系电话等内容。有分级标准或者使用添加剂的，还应当标明产品质量等级或者添加剂名称。
农产品标识标注应当准确、清晰、显著，使用文字应当规范。进口农产品应当附中文说明书。
第三十二条 通过无公害农产品、绿色食品、有机农产品和地理标志等认证或者登记保护的农产品，应当在其产品或者包装上使用相应的标志。
禁止伪造、冒用、转让、买卖、超期、超范围使用农产品质量认证标志。
第六章 监督检查
第三十三条 县级以上人民政府应当建立农产品质量安全信息发布制度，统一发布农产品质量安全监测信息、事件信息和监督管理信息。
第三十四条 县级以上人民政府应当建立完善农产品质量安全检验检测体系，由农业主管部门制定并组织实施农产品质量安全检验检测计划，定期对生产或者销售的农产品进行抽查检测。
第三十五条 县级以上人民政府农业主管部门负责生产环节的农产品质量和农产品产地安全监督检查。
工商行政管理部门负责流通销售环节的农产品质量安全监督检查。
卫生、食品药品监督主管部门负责餐饮业和集体食堂等消费环节的农产品质量安全监督检查。
质量技术监督主管部门负责以农产品为原料的生产加工环节的农产品质量安全监督检查。
商务主管部门负责畜禽定点屠宰活动的监督检查。
检验检疫主管部门负责进出口农产品质量安全的监督检查。
环境保护主管部门负责农产品产地的环境质量监督检查。
第三十六条 有下列情形之一的农产品，不得销售：
（一） 含有国家禁止使用的农药、兽药或者其他化学物质的；
（二） 农药、兽药等化学物质残留或者重金属等有毒有害物质超标的；
（三） 含有致病性寄生虫、微生物或者生物毒素不符合农产品质量安全标准的；
（四） 未到农药安全间隔期或者休药期的；
（五） 腐烂、变质的；
（六） 使用的包装材料、保鲜剂、防腐剂、添加剂等不符合国家有关强制性技术规范的；
（七）病体、病死动物及其产品；
（八）法律、法规规定的其他不得销售的农产品。
第三十七条 农产品生产记录和农业投入品销售记录应当保存二年。禁止伪造农产品生产记录和农业投入品销售记录。
第三十八条 县级以上人民政府农业主管部门根据需要，可以在乡镇、农产品生产基地、农产品批发市场、农产品生产经营企业和设施农业集中区设立农产品质量安全临时监测点。
第三十九条 农业主管部门对农产品进行监督抽查检测时，被抽查人应当配合；抽查检测，不得向被抽查人收取费用。
被抽查人对检测结果有异议的，可以申请复检。对经检测不合格的农产品，由农业主管部门监督生产者或者销售者进行无害化处理，不能进行无害化处理的，予以销毁；对经检验合格的农产品，应当出具农产品质量安全证明，并退还被抽查人。被抽查人拒绝抽查检测的，其农产品不得销售。因检测结果错误造成被抽查人损失的，应当依法承担赔偿责任。
第四十条 县级以上人民政府农业主管部门和工商行政管理部门应当对农产品、农业投入品生产者和销售者违法行为进行记录。对有违法行为记录的农产品、农业投入品生产者和销售者，应当增加抽查检测频次。
第四十一条 县级以上人民政府农业主管部门应当建立农产品质量安全违法行为举报制度。对举报的事项，属于本部门职责的，应当及时受理，并进行核实、处理、答复；对不属于本部门职责的，应当及时移送有权处理的部门调查处理，并告知举报人。
第七章 法律责任
第四十二条 对违反本办法规定的行为，有关法律、法规另有处罚规定的，从其规定。
第四十三条 违反本办法规定，违法使用农业投入品或者在农产品生产中有其他禁止性行为的，由县级以上人民政府农业或者有关主管部门依据各自职责没收违法所得，货值金额不足五千元的，并处二万元罚款；货值金额五千元以上不足一万元的，并处五万元罚款；货值金额一万元以上的，并处货值金额五倍以上十倍以下罚款。
第四十四条 违反本办法规定，擅自移动、损毁标示牌的，由县级以上人民政府农业主管部门责令限期改正，可以处一千元以下罚款。
第四十五条 违反本办法规定，销售不得销售的农产品的，由县级以上人民政府农业主管部门或者工商行政管理部门依据各自职责责令停止销售，追回已经销售的农产品，对违法销售的农产品进行无害化处理或者予以监督销毁；没收违法所得，并处二千元以上二万元以下罚款。
第四十六条 违反本办法规定，未建立或者不按规定建立农业投入品进货查验制度、农产品生产记录和农业投入品销售记录，或者伪造农产品生产记录、农业投入品销售记录的，由县级以上人民政府农业主管部门责令限期改正；逾期不改正的，处以五百元以上二千元以下罚款。
第四十七条 违反本办法规定，伪造、冒用、转让、买卖、超期、超范围使用农产品检测合格证明或者农产品质量认证标志、标识的，由县级以上人民政府农业主管部门责令限期改正，处以二千元以上二万元以下罚款。
第四十八条 违反本办法规定，农产品生产者、经营者造成消费者人身、财产损害的，依法承担赔偿责任。
第四十九条 农业主管部门和其他相关部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门、监察机关依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第五十条 本办法自2012年1月1日起施行。